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A股70億元造假大案余波:瑞華所遭嚴懲,罰金遠超造假公司 2023-08-05 11:03:15  來源:華夏時報

曾狀告證監(jiān)會的瑞華會計師事務所(下稱“瑞華所”)再收罰單。

8月2日,證監(jiān)會披露行政處罰決定書,因在航天通信(400098.NQ)財報審計中未勤勉盡責,瑞華所被罰沒約951萬元,涉事兩名簽字注冊會計師分別被罰款10萬元,合計近千萬元。

航天通信財務造假案是A股市場一大典型違法案例,其三年虛增收入金額達到了驚人的70億元。2021年3月,航天通信主動申請從A股退市獲準,后已轉(zhuǎn)至新三板掛牌交易。2023年2月,航天通信被證監(jiān)會處以60萬元罰款,另有9名責任人被罰款共150萬元,合計210萬元。


(資料圖片)

京師律師事務所高級合伙人陳振輝律師接受《華夏時報》記者采訪時表示,對財務造假案中未勤勉盡責的會計師事務所進行嚴厲處罰,顯示了證監(jiān)會對財務造假行為的零容忍態(tài)度,有助于維護市場秩序和投資者權(quán)益。

70億元造假案落幕

隨著瑞華所領(lǐng)罰,這起金額超過70億元的財務造假大案也基本落下帷幕。

回顧此案,據(jù)證監(jiān)會查明,航天通信2016年、2017年及2018年年度報告存在虛假記載。2016年至2018年,航天通信控股子公司智慧海派科技有限公司(下稱“智慧海派”)通過虛構(gòu)業(yè)務的方式,在2016年至2018年累計形成虛假收入69.02億元,虛假利潤25.74億元;通過虛增收入利潤的方式在2016年至2018年虛增收入和利潤4.04億元。

盡管航天通信在申辯時提出,對于案涉年度報告,實際均是由于子公司智慧海派存在業(yè)績造假,公司及相關(guān)責任人員已盡到合理必要的審慎注意義務。不過,證監(jiān)會認為,航天通信對智慧海派缺乏有效管控,內(nèi)部控制存在明顯缺陷,航天通信及相關(guān)責任人員并未盡到合理必要的審慎注意義務,依法應承擔相應責任。

因此,2023年2月15日,證監(jiān)會決定:對航天通信責令改正、警告,并處60萬元罰款;對時任航天通信董事長敖剛、時任智慧海派董事長鄒永杭、航天通信財務負責人趙樹飛等9名責任人,予以5至30萬元的不同數(shù)額罰款,共150萬元。

在航天通信2016年至2018年財務造假過程中,2016年財報曾被天職國際會計師事務所出具非標意見。而后航天通信“解雇”了天職國際,改用瑞華所,此后2017年、2018年財報均獲得無保留意見的審計報告。

證監(jiān)會指出,瑞華所在對航天通信2017年、2018年財務報表審計中未勤勉盡責,出具的審計報告存在虛假記載。依據(jù)《證券法》有關(guān)規(guī)定,證監(jiān)會決定對瑞華所責令改正,沒收業(yè)務收入317萬元,并處以634萬元罰款;對簽字注冊會計師袁剛山、左志民給予警告,并分別處以10萬元的罰款。

曾狀告證監(jiān)會敗訴

公開資料顯示,瑞華所是國內(nèi)知名的大型會計師事務所之一,有20余年發(fā)展歷史,服務過370余家A股上市公司。其總部設在北京,執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡遍及全國,事務所注冊會計師數(shù)量一度超過2500名。

然而,在2019年,隨著康得新百億造假案震驚市場,作為康得新審計機構(gòu)的瑞華所也被立案調(diào)查,瑞華所負責的數(shù)十家IPO項目、再融資項目陸續(xù)被告暫停。瑞華所的客戶、員工開始大量流失,業(yè)務從此一蹶不振。

8月4日,《華夏時報》記者數(shù)次撥打瑞華所官網(wǎng)公開的聯(lián)系方式,但始終無人接聽,其官網(wǎng)資訊更新停留在2020年6月。記者查詢中國注冊會計師協(xié)會行業(yè)管理信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn),瑞華所目前注冊會計師人數(shù)僅剩4名。

近幾年來,瑞華所收到大量罰單。2022年12月,北京證監(jiān)局對瑞華所罰沒700余萬元,涉及昊華能源財務造假案;2021年11月,陜西證監(jiān)局對瑞華所罰沒700余萬元,涉及延安必康財務造假案;2021年9月,證監(jiān)會對瑞華所罰款近500萬元,涉及索菱股份財務造假案;2021年4月,證監(jiān)會對瑞華所罰款400余萬元,涉及千山藥機財務造假案......

2018年12月29日,因在華澤鈷鎳財務造假案中未勤勉盡責被罰款500余萬元,瑞華所還就此起訴證監(jiān)會,要求撤銷處罰,該案一度引發(fā)廣泛關(guān)注。不過,法院認為證監(jiān)會認定事實清楚,適用法律正確,程序合法,處罰幅度適當,因此,駁回了瑞華所的訴訟請求。

對財務造假零容忍

盡管屢受處罰,但瑞華所事實上早已無力繳納罰金。

《華夏時報》記者獲悉,作為審計機構(gòu),瑞華所卷入一系列證券虛假陳述責任糾紛案,被大量投資者索賠。2022年9月至今,上海金融法院就相關(guān)案件公開的多份執(zhí)行裁定書顯示,經(jīng)窮盡財產(chǎn)調(diào)查措施,未發(fā)現(xiàn)瑞華所有可供執(zhí)行的財產(chǎn)。與此同時,瑞華所還被下發(fā)限制消費令。

短短幾年時間,一家國內(nèi)頂級會計師事務所迅速崩塌,瑞華所的結(jié)局著實令人噓唏不已。但在許多市場觀察人士看來,瑞華所的血淚教訓對構(gòu)建行業(yè)良好生態(tài)及促進資本市場健康發(fā)展有著深刻意義。

陳振輝律師向記者表示,對財務造假案中未勤勉盡責的會計師事務所進行嚴厲處罰,對市場具有積極意義。這顯示了證監(jiān)會對財務造假行為的零容忍態(tài)度,有助于維護市場秩序和投資者權(quán)益。嚴厲處罰能夠起到震懾作用,警示其他會計師事務所不敢輕易涉足財務造假行為,從而促進整個行業(yè)的規(guī)范發(fā)展。此外,通過對瑞華所的處罰,可以加強對會計師事務所的監(jiān)管,提高其審計質(zhì)量和責任意識,為市場提供更加可靠的財務信息。

陳振輝同時認為,瑞華所被罰對會計師事務所行業(yè)有諸多啟示,會計師事務所必須嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計準則,堅守職業(yè)道德,勤勉盡責。同時應加強內(nèi)部管理,建立完善的風險控制和質(zhì)量控制制度,確保審計工作的準確性和可靠性。

值得一提的是,今年7月,證監(jiān)會召開2023年系統(tǒng)年中工作座談會,會議強調(diào),下半年將進一步加大資本市場防假打假力度;強化會計師事務所、律師事務所等中介機構(gòu)把關(guān)責任,加大對第三方配合造假懲治力度;加強跨部委協(xié)作,增強打擊系統(tǒng)性、有組織造假的合力,從嚴從快從重查處典型違法案件,進一步營造敬畏法治的良好市場生態(tài)。

(文章來源:華夏時報)

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