曾狀告證監(jiān)會的瑞華會計師事務所（下稱“瑞華所”）再收罰單。

8月2日，證監(jiān)會披露行政處罰決定書，因在航天通信（400098.NQ）財報審計中未勤勉盡責，瑞華所被罰沒約951萬元，涉事兩名簽字注冊會計師分別被罰款10萬元，合計近千萬元。

航天通信財務造假案是A股市場一大典型違法案例，其三年虛增收入金額達到了驚人的70億元。2021年3月，航天通信主動申請從A股退市獲準，后已轉至新三板掛牌交易。2023年2月，航天通信被證監(jiān)會處以60萬元罰款，另有9名責任人被罰款共150萬元，合計210萬元。

(資料圖片)

京師律師事務所高級合伙人陳振輝律師接受《華夏時報》記者采訪時表示，對財務造假案中未勤勉盡責的會計師事務所進行嚴厲處罰，顯示了證監(jiān)會對財務造假行為的零容忍態(tài)度，有助于維護市場秩序和投資者權益。

70億元造假案落幕

隨著瑞華所領罰，這起金額超過70億元的財務造假大案也基本落下帷幕。

回顧此案，據(jù)證監(jiān)會查明，航天通信2016年、2017年及2018年年度報告存在虛假記載。2016年至2018年，航天通信控股子公司智慧海派科技有限公司（下稱“智慧海派”）通過虛構業(yè)務的方式，在2016年至2018年累計形成虛假收入69.02億元，虛假利潤25.74億元；通過虛增收入利潤的方式在2016年至2018年虛增收入和利潤4.04億元。

盡管航天通信在申辯時提出，對于案涉年度報告，實際均是由于子公司智慧海派存在業(yè)績造假，公司及相關責任人員已盡到合理必要的審慎注意義務。不過，證監(jiān)會認為，航天通信對智慧海派缺乏有效管控，內部控制存在明顯缺陷，航天通信及相關責任人員并未盡到合理必要的審慎注意義務，依法應承擔相應責任。

因此，2023年2月15日，證監(jiān)會決定：對航天通信責令改正、警告，并處60萬元罰款；對時任航天通信董事長敖剛、時任智慧海派董事長鄒永杭、航天通信財務負責人趙樹飛等9名責任人，予以5至30萬元的不同數(shù)額罰款，共150萬元。

在航天通信2016年至2018年財務造假過程中，2016年財報曾被天職國際會計師事務所出具非標意見。而后航天通信“解雇”了天職國際，改用瑞華所，此后2017年、2018年財報均獲得無保留意見的審計報告。

證監(jiān)會指出，瑞華所在對航天通信2017年、2018年財務報表審計中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載。依據(jù)《證券法》有關規(guī)定，證監(jiān)會決定對瑞華所責令改正，沒收業(yè)務收入317萬元，并處以634萬元罰款；對簽字注冊會計師袁剛山、左志民給予警告，并分別處以10萬元的罰款。

曾狀告證監(jiān)會敗訴

公開資料顯示，瑞華所是國內知名的大型會計師事務所之一，有20余年發(fā)展歷史，服務過370余家A股上市公司。其總部設在北京，執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡遍及全國，事務所注冊會計師數(shù)量一度超過2500名。

然而，在2019年，隨著康得新百億造假案震驚市場，作為康得新審計機構的瑞華所也被立案調查，瑞華所負責的數(shù)十家IPO項目、再融資項目陸續(xù)被告暫停。瑞華所的客戶、員工開始大量流失，業(yè)務從此一蹶不振。

8月4日，《華夏時報》記者數(shù)次撥打瑞華所官網(wǎng)公開的聯(lián)系方式，但始終無人接聽，其官網(wǎng)資訊更新停留在2020年6月。記者查詢中國注冊會計師協(xié)會行業(yè)管理信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，瑞華所目前注冊會計師人數(shù)僅剩4名。

近幾年來，瑞華所收到大量罰單。2022年12月，北京證監(jiān)局對瑞華所罰沒700余萬元，涉及昊華能源財務造假案；2021年11月，陜西證監(jiān)局對瑞華所罰沒700余萬元，涉及延安必康財務造假案；2021年9月，證監(jiān)會對瑞華所罰款近500萬元，涉及索菱股份財務造假案；2021年4月，證監(jiān)會對瑞華所罰款400余萬元，涉及千山藥機財務造假案......

2018年12月29日，因在華澤鈷鎳財務造假案中未勤勉盡責被罰款500余萬元，瑞華所還就此起訴證監(jiān)會，要求撤銷處罰，該案一度引發(fā)廣泛關注。不過，法院認為證監(jiān)會認定事實清楚，適用法律正確，程序合法，處罰幅度適當，因此，駁回了瑞華所的訴訟請求。

對財務造假零容忍

盡管屢受處罰，但瑞華所事實上早已無力繳納罰金。

《華夏時報》記者獲悉，作為審計機構，瑞華所卷入一系列證券虛假陳述責任糾紛案，被大量投資者索賠。2022年9月至今，上海金融法院就相關案件公開的多份執(zhí)行裁定書顯示，經窮盡財產調查措施，未發(fā)現(xiàn)瑞華所有可供執(zhí)行的財產。與此同時，瑞華所還被下發(fā)限制消費令。

短短幾年時間，一家國內頂級會計師事務所迅速崩塌，瑞華所的結局著實令人噓唏不已。但在許多市場觀察人士看來，瑞華所的血淚教訓對構建行業(yè)良好生態(tài)及促進資本市場健康發(fā)展有著深刻意義。

陳振輝律師向記者表示，對財務造假案中未勤勉盡責的會計師事務所進行嚴厲處罰，對市場具有積極意義。這顯示了證監(jiān)會對財務造假行為的零容忍態(tài)度，有助于維護市場秩序和投資者權益。嚴厲處罰能夠起到震懾作用，警示其他會計師事務所不敢輕易涉足財務造假行為，從而促進整個行業(yè)的規(guī)范發(fā)展。此外，通過對瑞華所的處罰，可以加強對會計師事務所的監(jiān)管，提高其審計質量和責任意識，為市場提供更加可靠的財務信息。

陳振輝同時認為，瑞華所被罰對會計師事務所行業(yè)有諸多啟示，會計師事務所必須嚴格遵守相關法律法規(guī)和審計準則，堅守職業(yè)道德，勤勉盡責。同時應加強內部管理，建立完善的風險控制和質量控制制度，確保審計工作的準確性和可靠性。

值得一提的是，今年7月，證監(jiān)會召開2023年系統(tǒng)年中工作座談會，會議強調，下半年將進一步加大資本市場防假打假力度；強化會計師事務所、律師事務所等中介機構把關責任，加大對第三方配合造假懲治力度；加強跨部委協(xié)作，增強打擊系統(tǒng)性、有組織造假的合力，從嚴從快從重查處典型違法案件，進一步營造敬畏法治的良好市場生態(tài)。

（文章來源：華夏時報）

關鍵詞：