5月13日,LED產(chǎn)業(yè)鏈公司珈偉新能收到深交所關(guān)于其年報(bào)的問詢函,要求公司說明產(chǎn)品毛利率變動(dòng)、是否存在客戶及供應(yīng)商重大依賴、應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比重較高等問題,并明確其于2022年5月23日前給予回復(fù)。
據(jù)悉,5月3日,珈偉新能就曾因控制權(quán)變更收到深交所關(guān)注函,并申請(qǐng)延期至5月20日前回復(fù)?!蹲C券日?qǐng)?bào)》記者就相關(guān)事項(xiàng)致電該公司證券事務(wù)部,相關(guān)工作人員表示,相關(guān)關(guān)注函和年報(bào)問詢函回復(fù)時(shí)間及內(nèi)容均以公司公告為準(zhǔn)。
收入和銷量變動(dòng)差異較大
數(shù)據(jù)顯示,珈偉新能2021年實(shí)現(xiàn)營(yíng)收5.80億元,同比減少27.55%,連續(xù)第4年同比下滑;歸母凈利潤(rùn)虧損2.10億元。
據(jù)深交所關(guān)于年報(bào)的問詢函顯示,2021年珈偉新能部分產(chǎn)品的銷量和收入變動(dòng)情況差異較大,例如光伏草坪燈產(chǎn)品收入3.03億元,同比減少21.9%,而銷量同比下滑幅度為11.12%。
對(duì)此,深交所要求公司結(jié)合光伏草坪燈、LED照明產(chǎn)品平均價(jià)格變動(dòng)、成本構(gòu)成明細(xì)及其變動(dòng)情況、變動(dòng)原因等,量化說明收入和銷量變動(dòng)差異較大的原因,成本核算是否準(zhǔn)確,毛利率同比變動(dòng)的原因和合理性。
此外,珈偉新能較高的客戶集中度和供應(yīng)商集中度也引起了監(jiān)管關(guān)注。2021年,公司前五名客戶的合計(jì)銷售金額占年度銷售總額的比例為74.95%,其中第一大客戶的銷售金額占比28.53%;前五名供應(yīng)商的合計(jì)采購(gòu)金額占年度采購(gòu)總額的比例為42.11%,其中第一大供應(yīng)商采購(gòu)金額占比為23.18%。
而查閱公司過往財(cái)報(bào)發(fā)現(xiàn),從2019年起,珈偉新能的前五大客戶集中度開始節(jié)節(jié)攀升,從彼時(shí)的52.26%已經(jīng)上升至2021年74.95%。
為此,深交所要求珈偉新能列示最近三年公司前五名客戶的名稱、銷售產(chǎn)品、銷售金額,前五名供應(yīng)商的名稱、采購(gòu)產(chǎn)品及采購(gòu)金額,同比是否發(fā)生明顯變動(dòng),并說明是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、是否對(duì)主要客戶及供應(yīng)商存在重大依賴。
大幅計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備
在資產(chǎn)端,珈偉新能同樣存在一系列待解問題。截至2021年末,公司應(yīng)收賬款賬面余額達(dá)13.53億元,占總資產(chǎn)比重為17.51%。其中,按單項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款金額為8.74億元,計(jì)提比達(dá)89.81%。
對(duì)此,深交所要求珈偉新能補(bǔ)充說明按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款的交易背景,交易對(duì)方和公司及公司控股股東、董監(jiān)高等是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,款項(xiàng)基本無(wú)法收回的具體原因,公司已采取及擬采取的催收措施。
據(jù)公司2021年年報(bào)顯示,上述8.74億元的應(yīng)收賬款中,振發(fā)能源集團(tuán)有限公司(下稱“振發(fā)能源”)及其關(guān)聯(lián)方賬面余額為7.33億元,占比為83.87%;珈偉新能對(duì)相關(guān)應(yīng)收賬款按照87.89%的比例計(jì)提,預(yù)計(jì)約6.44億元無(wú)法收回。
資料顯示,截至今年一季度末,振發(fā)能源為珈偉新能第一大股東,持有公司約1.81億股,占總股本比例為21.93%。而據(jù)珈偉新能簡(jiǎn)式權(quán)益報(bào)告書顯示,自2020年12月10日以來(lái),振發(fā)能源因?yàn)檫`約平倉(cāng),被動(dòng)減持公司股份,持股比例從27.35%(2020年12月10日)下降至21.37%(2022年5月10日)。
對(duì)此,透鏡公司創(chuàng)始人況玉清在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示,大幅計(jì)提關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備涉嫌損害中小股東利益,如有必要建議走司法程序進(jìn)行追償。
“比如,相關(guān)經(jīng)辦人員未經(jīng)公司正常程序越權(quán)行事,導(dǎo)致公司資產(chǎn)、資金被占用無(wú)法收回的,可以起訴相關(guān)經(jīng)辦人員,申請(qǐng)司法凍結(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)以賠償公司損失?!睕r玉清表示。
錦華基金總經(jīng)理秦若涵對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示,由于信息不對(duì)稱,上市公司與大股東的關(guān)聯(lián)交易容易存在定價(jià)或交易實(shí)質(zhì)不公允的現(xiàn)象,大額應(yīng)收賬款無(wú)法收回,存在大股東違規(guī)占用上市公司資金或虛構(gòu)公司業(yè)績(jī)的嫌疑,客觀上已經(jīng)損害了中小股東利益。
關(guān)鍵詞: 應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 差異較大
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