5月13日，LED產(chǎn)業(yè)鏈公司珈偉新能收到深交所關(guān)于其年報的問詢函，要求公司說明產(chǎn)品毛利率變動、是否存在客戶及供應(yīng)商重大依賴、應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比重較高等問題，并明確其于2022年5月23日前給予回復(fù)。

據(jù)悉，5月3日，珈偉新能就曾因控制權(quán)變更收到深交所關(guān)注函，并申請延期至5月20日前回復(fù)?！蹲C券日報》記者就相關(guān)事項致電該公司證券事務(wù)部，相關(guān)工作人員表示，相關(guān)關(guān)注函和年報問詢函回復(fù)時間及內(nèi)容均以公司公告為準(zhǔn)。

收入和銷量變動差異較大

數(shù)據(jù)顯示，珈偉新能2021年實現(xiàn)營收5.80億元，同比減少27.55%，連續(xù)第4年同比下滑；歸母凈利潤虧損2.10億元。

據(jù)深交所關(guān)于年報的問詢函顯示，2021年珈偉新能部分產(chǎn)品的銷量和收入變動情況差異較大，例如光伏草坪燈產(chǎn)品收入3.03億元，同比減少21.9%，而銷量同比下滑幅度為11.12%。

對此，深交所要求公司結(jié)合光伏草坪燈、LED照明產(chǎn)品平均價格變動、成本構(gòu)成明細(xì)及其變動情況、變動原因等，量化說明收入和銷量變動差異較大的原因，成本核算是否準(zhǔn)確，毛利率同比變動的原因和合理性。

此外，珈偉新能較高的客戶集中度和供應(yīng)商集中度也引起了監(jiān)管關(guān)注。2021年，公司前五名客戶的合計銷售金額占年度銷售總額的比例為74.95%，其中第一大客戶的銷售金額占比28.53%；前五名供應(yīng)商的合計采購金額占年度采購總額的比例為42.11%，其中第一大供應(yīng)商采購金額占比為23.18%。

而查閱公司過往財報發(fā)現(xiàn)，從2019年起，珈偉新能的前五大客戶集中度開始節(jié)節(jié)攀升，從彼時的52.26%已經(jīng)上升至2021年74.95%。

為此，深交所要求珈偉新能列示最近三年公司前五名客戶的名稱、銷售產(chǎn)品、銷售金額，前五名供應(yīng)商的名稱、采購產(chǎn)品及采購金額，同比是否發(fā)生明顯變動，并說明是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、是否對主要客戶及供應(yīng)商存在重大依賴。

大幅計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

在資產(chǎn)端，珈偉新能同樣存在一系列待解問題。截至2021年末，公司應(yīng)收賬款賬面余額達(dá)13.53億元，占總資產(chǎn)比重為17.51%。其中，按單項計提的壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款金額為8.74億元，計提比達(dá)89.81%。

對此，深交所要求珈偉新能補(bǔ)充說明按單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款的交易背景，交易對方和公司及公司控股股東、董監(jiān)高等是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，款項基本無法收回的具體原因，公司已采取及擬采取的催收措施。

據(jù)公司2021年年報顯示，上述8.74億元的應(yīng)收賬款中，振發(fā)能源集團(tuán)有限公司(下稱“振發(fā)能源”)及其關(guān)聯(lián)方賬面余額為7.33億元，占比為83.87%；珈偉新能對相關(guān)應(yīng)收賬款按照87.89%的比例計提，預(yù)計約6.44億元無法收回。

資料顯示，截至今年一季度末，振發(fā)能源為珈偉新能第一大股東，持有公司約1.81億股，占總股本比例為21.93%。而據(jù)珈偉新能簡式權(quán)益報告書顯示，自2020年12月10日以來，振發(fā)能源因為違約平倉，被動減持公司股份，持股比例從27.35%(2020年12月10日)下降至21.37%(2022年5月10日)。

對此，透鏡公司創(chuàng)始人況玉清在接受《證券日報》記者采訪時表示，大幅計提關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備涉嫌損害中小股東利益，如有必要建議走司法程序進(jìn)行追償。

“比如，相關(guān)經(jīng)辦人員未經(jīng)公司正常程序越權(quán)行事，導(dǎo)致公司資產(chǎn)、資金被占用無法收回的，可以起訴相關(guān)經(jīng)辦人員，申請司法凍結(jié)個人財產(chǎn)以賠償公司損失。”況玉清表示。

錦華基金總經(jīng)理秦若涵對《證券日報》記者表示，由于信息不對稱，上市公司與大股東的關(guān)聯(lián)交易容易存在定價或交易實質(zhì)不公允的現(xiàn)象，大額應(yīng)收賬款無法收回，存在大股東違規(guī)占用上市公司資金或虛構(gòu)公司業(yè)績的嫌疑，客觀上已經(jīng)損害了中小股東利益。

關(guān)鍵詞： 應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 差異較大