人民網(wǎng)北京5月18日電(張文婷)個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)展路徑日漸明晰。今日，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱：《暫行辦法》)，明確試點(diǎn)保險(xiǎn)公司開(kāi)展此類業(yè)務(wù)的門(mén)檻及此類險(xiǎn)種具體產(chǎn)品形態(tài)。與先前發(fā)布的試點(diǎn)通知以及稅延產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引相比，《暫行辦法》的公布不僅明確了稅延經(jīng)營(yíng)險(xiǎn)企的資質(zhì)要求，也標(biāo)志著與稅延配套的相關(guān)辦法全部出臺(tái)完畢。

所謂個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指由保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)承保、運(yùn)營(yíng)的一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。個(gè)人在繳納保費(fèi)的一定金額之內(nèi)可以在稅前工資中扣除，而在將來(lái)退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳稅。這意味著，投保人可在稅前列支保費(fèi)，在降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)的同時(shí)還能多一重養(yǎng)老保障。

哪些保險(xiǎn)公司有條件開(kāi)展此類業(yè)務(wù)呢？

《暫行辦法》指出，保險(xiǎn)公司需在中國(guó)境內(nèi)(不含香港、澳門(mén)和臺(tái)灣地區(qū))連續(xù)經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)或養(yǎng)老資金管理等養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)三年以上，具有成熟的養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)。

開(kāi)展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司注冊(cè)資本金和凈資產(chǎn)應(yīng)均不低于人民幣15億元;在公司償付能力方面，上一年度末和最近季度末的綜合償付能力充足率不低于150%、核心償付能力充足率不低于100%，僅經(jīng)營(yíng)受托型業(yè)務(wù)的養(yǎng)老保險(xiǎn)公司除外。

此外，最近三年未受到重大行政處罰、具有較強(qiáng)的產(chǎn)品精算能力、長(zhǎng)期資金投資管理能力、完善的分支結(jié)構(gòu)和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)以及合規(guī)的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)也是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)此類業(yè)務(wù)的“硬門(mén)檻”。

對(duì)此，泰康保險(xiǎn)集團(tuán)執(zhí)行副總裁兼泰康養(yǎng)老董事長(zhǎng)李艷華對(duì)記者表示，從國(guó)家層面看，稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)被視為多層次養(yǎng)老保障體系的重要一環(huán)，資金安全性和穩(wěn)健性要求是極高的，理應(yīng)對(duì)險(xiǎn)企提出門(mén)檻要求。

為確?；畹嚼?、領(lǐng)到老，避免養(yǎng)老金早早領(lǐng)完、提前用盡、晚年陷入困境的情況發(fā)生，《暫行辦法》要求稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)遵循“收益穩(wěn)健、長(zhǎng)期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”的原則，滿足參保人對(duì)養(yǎng)老資金安全性、收益性和長(zhǎng)期性的管理要求。

稅延養(yǎng)老產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)在何處？

與其他養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品相比，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品在擴(kuò)大了消費(fèi)者選擇空間的同時(shí)給予充分保護(hù)，更能滿足消費(fèi)者多樣化的養(yǎng)老需求，主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

一是產(chǎn)品保障更全面。除了養(yǎng)老年金給付外還提供額外全殘保障和身故保障;

二是產(chǎn)品類型更豐富。消費(fèi)者可以在收益確定型、收益保底型、收益浮動(dòng)型共三類四款產(chǎn)品中選擇一款或多款;

三是產(chǎn)品轉(zhuǎn)換更靈活。消費(fèi)者根據(jù)需求可在同一保險(xiǎn)公司內(nèi)或跨保險(xiǎn)公司之間進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換;

四是領(lǐng)取安排更人性化。個(gè)人退休后可選擇終身領(lǐng)取，領(lǐng)取期不少于15年。在患25種重大疾病的情況下，消費(fèi)者可申請(qǐng)解除合同，保險(xiǎn)公司將按照相關(guān)規(guī)定扣除對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅款后給予一次性給付。

稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品都有哪些分類？

據(jù)銀保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，按照積累期養(yǎng)老資金收益類型的不同，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品包括收益確定型、收益保底型、收益浮動(dòng)型三類、四款產(chǎn)品。一是收益確定型產(chǎn)品(A類)，指在積累期提供確定收益率(年復(fù)利)的產(chǎn)品;二是收益保底型產(chǎn)品(B類)，指在積累期提供保底收益率(年復(fù)利)，同時(shí)可根據(jù)投資情況提供額外收益的產(chǎn)品，可細(xì)分為每月結(jié)算收益的產(chǎn)品(B1款)和每季度結(jié)算收益的產(chǎn)品(B2款);三是收益浮動(dòng)型產(chǎn)品(C類)，指在積累期按照實(shí)際投資情況結(jié)算收益的產(chǎn)品。

上述負(fù)責(zé)人分析，之所以提供多種產(chǎn)品設(shè)計(jì)類型，是為了滿足不同類型客戶差異化的需求，豐富客戶選擇。一方面，客戶可根據(jù)自身需求、偏好、年齡等因素選擇購(gòu)買(mǎi)一種或多種產(chǎn)品;另一方面，保險(xiǎn)公司也可根據(jù)自身優(yōu)勢(shì)和特長(zhǎng)，選擇提供一種產(chǎn)品或多種產(chǎn)品。

國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所保險(xiǎn)研究室副主任朱俊生解釋道，根據(jù)消費(fèi)者風(fēng)險(xiǎn)偏好的不同，確定的三種產(chǎn)品類型，有利于滿足不同投資風(fēng)險(xiǎn)偏好的消費(fèi)者選擇。值得指出的是，養(yǎng)老保險(xiǎn)的期限通常較長(zhǎng)，內(nèi)含保底收益、同時(shí)根據(jù)金融市場(chǎng)投資狀況有變動(dòng)收益的產(chǎn)品更有利于應(yīng)對(duì)通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。美國(guó)年金市場(chǎng)主要是內(nèi)含最低保證的可變年金保險(xiǎn)，原因就是如此。

據(jù)了解，泰康養(yǎng)老已經(jīng)收到中保信出具的驗(yàn)收合格證明，A類、B1、B2類、C類產(chǎn)品全部驗(yàn)收通過(guò)。

關(guān)鍵詞： 養(yǎng)老保險(xiǎn) 門(mén)檻 政策